یو اے ای میں VAT رجسٹریشن، شروع سے TRN ملنے تک

ہماری تحقیق کے وقت، یو اے ای کے کاروبار پر VAT رجسٹریشن اس وقت لازمی ہے جب پچھلے 12 مہینوں میں اس کی قابلِ ٹیکس سپلائیز اور درآمدات کی مالیت AED 375,000 سے بڑھ گئی ہو، یا اگلے 30 دن میں بڑھنے کی توقع ہو۔ یہ مسلسل چلنے والا ٹیسٹ ہے، کیلنڈر سال کا نہیں، اس لیے کسی بھی مہینے سے پیچھے دیکھنا ہوتا ہے۔

جب انہی مدتوں میں آپ کی قابلِ ٹیکس سپلائیز، درآمدات یا قابلِ ٹیکس اخراجات AED 187,500 سے زیادہ ہوں تو رضاکارانہ رجسٹریشن ممکن ہے۔ یہاں اخراجات بھی شمار ہوتے ہیں، اسی لیے زیادہ سیٹ اپ اخراجات اور کم آمدنی والا نیا کاروبار بھی اہل ہو سکتا ہے۔

زیرو ریٹڈ فروخت، جیسے بہت سی برآمدات، بھی حد میں شمار ہوتی ہے۔ مستثنیٰ سپلائیز، جیسے کچھ رہائشی کرائے اور بعض مالیاتی خدمات، عموماً شمار نہیں ہوتیں۔ درخواست سے پہلے تازہ ترین قواعد کی تصدیق کریں، کیونکہ حد اور تعریفیں بدل سکتی ہیں۔

رجسٹریشن کی مؤثر تاریخ سے آپ قابلِ ٹیکس فروخت پر 5% کی معیاری شرح سے VAT وصول کرتے ہیں، سوائے اس کے کہ زیرو ریٹنگ یا استثنیٰ لاگو ہو۔ آپ کی ٹیکس انوائسز پر آپ کا TRN ہونا چاہیے اور وہ FTA کے انوائس قواعد کے مطابق ہونی چاہییں۔

آپ ہر ٹیکس پیریڈ کا VAT ریٹرن EmaraTax کے ذریعے فائل کرتے ہیں، عموماً ہر سہ ماہی۔ ریٹرن اور ادائیگی عموماً ٹیکس پیریڈ ختم ہونے کے بعد 28ویں دن تک واجب ہوتی ہے۔ ٹیکس پیریڈز FTA طے کرتی ہے اور آپ کے اکاؤنٹ میں دکھاتی ہے۔

کاروباری خریداری پر ادا کیا گیا VAT آپ واپس لے سکتے ہیں، بشرطیکہ آپ کے پاس درست ٹیکس انوائسز ہوں اور اخراجات قابلِ ٹیکس سرگرمی سے متعلق ہوں۔ آپ کو اپنے اکاؤنٹنگ ریکارڈ اور انوائسز کم از کم پانچ سال رکھنے ہوں گے۔ فائلنگ یا ادائیگی چھوٹ جائے تو اس کے الگ جرمانے ہیں، جو رجسٹریشن کے جرمانے سے الگ ہیں۔

یو اے ای کے ٹیکس جرمانوں کے قواعد (ترمیم شدہ Cabinet Decision No. 40 of 2017، بشمول Cabinet Decision No. 49 of 2021) کے تحت قانونی مدت میں رجسٹریشن درخواست جمع نہ کرانے پر AED 10,000 کا انتظامی جرمانہ ہے۔ ہماری تحقیق کے مطابق اپریل 2026 میں نافذ ہونے والی بعد کی ترامیم نے یہ رقم نہیں بدلی، لیکن اس پر انحصار سے پہلے FTA کی ویب سائٹ پر موجودہ رقم کی تصدیق کریں۔

دیر سے رجسٹریشن ایک دوسرا مسئلہ بھی پیدا کرتی ہے۔ FTA آپ کو اس تاریخ سے رجسٹر کر سکتی ہے جب آپ کو رجسٹر ہونا چاہیے تھا، اس لیے آپ پر ان فروخت کا VAT واجب ہو سکتا ہے جن پر آپ نے گاہکوں سے VAT نہیں لیا۔ پھر یہ ٹیکس آپ کے اپنے منافع سے جاتا ہے۔

اگر آپ کو لگتا ہے کہ آپ نے کچھ مہینے پہلے حد پار کر لی تھی تو ابھی ہم سے بات کریں۔ درست مؤثر تاریخ کے ساتھ درخواست دینا عموماً اس امید پر انتظار کرنے سے بہتر ہے کہ مسئلہ نظر میں نہیں آئے گا۔

بہت سے بانی سمجھتے ہیں کہ ایک رجسٹریشن دونوں کے لیے کافی ہے۔ ایسا نہیں ہے۔ کارپوریٹ ٹیکس رجسٹریشن تقریباً ہر یو اے ای کمپنی کے لیے ضروری ہے، فری زون کمپنیوں سمیت، ٹرن اوور کچھ بھی ہو۔ VAT رجسٹریشن آپ کی قابلِ ٹیکس سپلائیز پر منحصر ہے۔ دونوں EmaraTax پر ہوتی ہیں، لیکن یہ الگ مدتوں والی دو الگ درخواستیں ہیں۔ اگر آپ کو دونوں چاہییں تو ہم سے دونوں ایک ساتھ کروائیں۔