التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، من البداية حتى رقم التسجيل الضريبي

وقت إعداد بحثنا، يجب على الشركة في الإمارات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت قيمة توريداتها ووارداتها الخاضعة للضريبة AED 375,000 خلال الأشهر الـ 12 السابقة، أو كان متوقعًا أن تتجاوزها خلال الأيام الثلاثين القادمة. هذا اختبار متحرك وليس مرتبطًا بالسنة الميلادية، لذا عليك أن تنظر إلى الخلف من أي شهر.

يُتاح التسجيل الطوعي عندما تزيد توريداتك أو وارداتك أو مصروفاتك الخاضعة للضريبة على AED 187,500 خلال الفترات نفسها. المصروفات تُحتسب هنا، ولهذا قد تكون الشركة الجديدة مؤهلة حتى لو كانت تكاليف تأسيسها مرتفعة ودخلها قليلًا.

المبيعات الخاضعة لنسبة الصفر، مثل كثير من الصادرات، تُحتسب ضمن الحد. أما التوريدات المعفاة، مثل بعض الإيجارات السكنية وبعض الخدمات المالية، فلا تُحتسب عادةً. تأكد من أحدث القواعد قبل التقديم، لأن الحدود والتعريفات قد تتغير.

من تاريخ سريان التسجيل، تفرض ضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية 5% على المبيعات الخاضعة للضريبة، إلا إذا انطبقت نسبة الصفر أو الإعفاء. ويجب أن تُظهر فواتيرك الضريبية رقم تسجيلك الضريبي وأن تستوفي متطلبات الهيئة لمحتوى الفاتورة.

تقدّم إقرارًا لضريبة القيمة المضافة عن كل فترة ضريبية، وغالبًا كل ربع سنة، عبر EmaraTax. ويُستحق الإقرار وأي دفعة عادةً في موعد أقصاه اليوم الـ 28 بعد انتهاء الفترة الضريبية. الهيئة هي من تحدد فتراتك الضريبية وتعرضها في حسابك.

يمكنك استرداد الضريبة المدفوعة على مشتريات النشاط، ما دامت لديك فواتير ضريبية صحيحة وكانت التكاليف مرتبطة بنشاط خاضع للضريبة. ويجب أيضًا أن تحتفظ بسجلاتك المحاسبية وفواتيرك لمدة خمس سنوات على الأقل. وتفويت تقديم إقرار أو سداد دفعة له غرامات خاصة به، منفصلة عن غرامة التسجيل.

بموجب قواعد الغرامات الضريبية في الإمارات (قرار مجلس الوزراء رقم 40 لسنة 2017 وتعديلاته، ومنها قرار مجلس الوزراء رقم 49 لسنة 2021)، يترتب على عدم تقديم طلب التسجيل خلال المدة القانونية غرامة إدارية قدرها AED 10,000. وبحسب بحثنا، لم تغيّر التعديلات اللاحقة التي سرت في أبريل 2026 هذا المبلغ، لكن تأكد من المبلغ الحالي على موقع الهيئة قبل الاعتماد عليه.

والتأخر في التسجيل يخلق مشكلة ثانية. فقد تسجّلك الهيئة من التاريخ الذي كان يجب أن تسجّل فيه، فتصبح مدينًا بالضريبة على مبيعات لم تحصّل عليها ضريبة من العملاء. وهذه الضريبة تُدفع حينها من هامش ربحك.

إذا كنت تظن أنك تجاوزت الحد قبل بضعة أشهر، تحدّث معنا الآن. التقديم بتاريخ سريان دقيق أفضل عادةً من الانتظار على أمل ألا يلاحظ أحد.

يظن كثير من المؤسسين أن تسجيلًا واحدًا يغطي الضريبتين. وهذا غير صحيح. التسجيل في ضريبة الشركات مطلوب من كل شركة إماراتية تقريبًا، بما فيها شركات المناطق الحرة، بغض النظر عن حجم الأعمال. أما التسجيل في ضريبة القيمة المضافة فيعتمد على توريداتك الخاضعة للضريبة. كلاهما يتم على EmaraTax، لكنهما طلبان مختلفان بمواعيد نهائية مختلفة. إذا كنت تحتاج إلى الاثنين، اطلب منا إنجازهما معًا.