Регистрация НДС в ОАЭ: от проверки до получения TRN

На момент нашего исследования компания в ОАЭ обязана зарегистрироваться по НДС, если её облагаемые поставки и импорт превысили AED 375,000 за предыдущие 12 месяцев или, как ожидается, превысят эту сумму в следующие 30 дней. Это скользящая проверка, а не за календарный год, поэтому считать нужно назад от любого месяца.

Добровольная регистрация доступна, когда облагаемые поставки, импорт или облагаемые расходы превышают AED 187,500 за те же периоды. Здесь учитываются и расходы, поэтому даже новая компания с большими затратами на запуск и небольшим доходом может подойти.

Продажи по нулевой ставке, например многие экспортные, тоже учитываются в пороге. Освобождённые поставки, например некоторые виды аренды жилья и часть финансовых услуг, как правило, не учитываются. Перед подачей уточните актуальные правила: пороги и определения могут меняться.

С даты вступления регистрации в силу вы начисляете НДС по стандартной ставке 5% на облагаемые продажи, если не применяется нулевая ставка или освобождение. В ваших налоговых счетах должен быть указан TRN, а сами счета должны соответствовать требованиям FTA к содержанию.

Вы подаёте декларацию по НДС за каждый налоговый период, обычно ежеквартально, через EmaraTax. Декларацию и оплату, как правило, нужно подать до 28-го дня после окончания налогового периода. FTA устанавливает ваши налоговые периоды и показывает их в аккаунте.

Вы можете вернуть НДС, уплаченный при покупках для бизнеса, если у вас есть корректные налоговые счета и расходы связаны с облагаемой деятельностью. Также нужно хранить бухгалтерские записи и счета не менее пяти лет. За пропуск подачи или оплаты есть свои штрафы, отдельно от штрафа за регистрацию.

Согласно правилам о налоговых штрафах ОАЭ (Cabinet Decision No. 40 of 2017 с изменениями, включая Cabinet Decision No. 49 of 2021), за неподачу заявки на регистрацию в установленный срок предусмотрен административный штраф AED 10,000. По нашим данным, более поздние изменения, вступившие в силу в апреле 2026 года, эту сумму не изменили, но перед тем как на неё опираться, проверьте актуальную сумму на сайте FTA.

Поздняя регистрация создаёт и вторую проблему. FTA может зарегистрировать вас с даты, когда вы должны были зарегистрироваться, и тогда вы можете задолжать НДС по продажам, где вы не начисляли НДС клиентам. Этот налог придётся платить из собственной маржи.

Если вы думаете, что превысили порог несколько месяцев назад, свяжитесь с нами сейчас. Подать заявку с точной датой вступления в силу обычно лучше, чем ждать и надеяться, что никто не заметит.

Многие основатели думают, что одна регистрация покрывает оба налога. Это не так. Регистрация по корпоративному налогу нужна почти каждой компании в ОАЭ, включая компании во фризонах, независимо от оборота. Регистрация по НДС зависит от ваших облагаемых поставок. Обе проходят в EmaraTax, но это две разные заявки с разными сроками. Если вам нужны обе, попросите нас сделать их вместе.