Enregistrement à la TVA aux EAU, de A à Z jusqu'au TRN

Au moment de nos recherches, une entreprise aux EAU doit s'enregistrer à la TVA quand la valeur de ses opérations taxables et de ses importations a dépassé 375 000 AED sur les 12 mois précédents, ou devrait le dépasser dans les 30 prochains jours. C'est un calcul glissant, pas sur l'année civile : il faut donc regarder en arrière à partir de n'importe quel mois.

L'enregistrement volontaire est possible dès que vos opérations taxables, importations ou dépenses taxables dépassent 187 500 AED sur les mêmes périodes. Les dépenses comptent ici, c'est pourquoi une nouvelle entreprise avec des frais de démarrage élevés et peu de revenus peut quand même être éligible.

Les ventes à taux zéro, comme beaucoup d'exportations, comptent dans le seuil. Les opérations exonérées, comme certains loyers résidentiels et certains services financiers, n'y comptent en général pas. Vérifiez les dernières règles avant votre demande, car les seuils et les définitions peuvent changer.

À partir de la date d'effet de votre enregistrement, vous facturez la TVA au taux normal de 5 % sur vos ventes taxables, sauf application du taux zéro ou d'une exonération. Vos factures fiscales doivent indiquer votre TRN et respecter les règles de la FTA sur le contenu des factures.

Vous déposez une déclaration de TVA pour chaque période fiscale, en général chaque trimestre, via EmaraTax. La déclaration et le paiement éventuel sont en général dus au plus tard le 28e jour suivant la fin de la période fiscale. La FTA fixe vos périodes fiscales et les affiche dans votre compte.

Vous pouvez récupérer la TVA payée sur vos achats professionnels, à condition de détenir des factures fiscales valides et que les dépenses concernent une activité taxable. Vous devez aussi conserver vos registres comptables et vos factures pendant au moins cinq ans. Un retard de déclaration ou de paiement entraîne ses propres pénalités, distinctes de celle liée à l'enregistrement.

Selon les règles des pénalités fiscales aux EAU (Décision du Conseil des ministres n° 40 de 2017 telle que modifiée, notamment par la Décision du Conseil des ministres n° 49 de 2021), ne pas déposer de demande d'enregistrement dans le délai légal entraîne une pénalité administrative de 10 000 AED. D'après nos recherches, les modifications entrées en vigueur en avril 2026 n'ont pas changé ce montant, mais vérifiez le montant actuel sur le site de la FTA avant de vous y fier.

Un enregistrement tardif crée aussi un second problème. La FTA peut vous enregistrer à partir de la date à laquelle vous auriez dû le faire : vous pouvez alors devoir la TVA sur des ventes réalisées sans l'avoir facturée à vos clients. Cette taxe sort alors de votre propre marge.

Si vous pensez avoir franchi le seuil il y a quelques mois, parlez-nous-en maintenant. Déposer une demande avec une date d'effet exacte vaut en général mieux qu'attendre en espérant que le problème passe inaperçu.

Beaucoup de fondateurs pensent qu'un seul enregistrement couvre les deux. Ce n'est pas le cas. L'enregistrement à l'impôt sur les sociétés est obligatoire pour presque toutes les sociétés aux EAU, y compris en zone franche, quel que soit le chiffre d'affaires. L'enregistrement à la TVA dépend de vos opérations taxables. Les deux se font sur EmaraTax, mais ce sont deux demandes différentes avec des délais différents. Si vous avez besoin des deux, demandez-nous de les gérer ensemble.