التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات للشركات الجديدة والقائمة

بموجب قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لسنة 2024، يجب على الشركة المقيمة المؤسَّسة في الإمارات في 1 مارس 2024 أو بعده، بما في ذلك شركة المنطقة الحرة، تقديم الطلب خلال ثلاثة أشهر من تاريخ تأسيسها أو إنشائها. أما الشركة الأجنبية التي تُعدّ مقيمة لأنها تُدار وتُراقَب من الإمارات، فأمامها ثلاثة أشهر من نهاية سنتها المالية.

الشركات التي كانت قائمة في 1 مارس 2024 حصلت على مواعيد متدرجة في 2024 بحسب شهر إصدار رخصتها، بغض النظر عن السنة. الرخص الصادرة في يناير أو فبراير كان عليها التسجيل بحلول 31 مايو 2024، ومارس أو أبريل بحلول 30 يونيو، ومايو بحلول 31 يوليو، ويونيو بحلول 31 أغسطس، ويوليو بحلول 30 سبتمبر، وأغسطس أو سبتمبر بحلول 31 أكتوبر، وأكتوبر أو نوفمبر بحلول 30 نوفمبر، وديسمبر بحلول 31 ديسمبر 2024. وإذا كانت لدى الشركة عدة رخص، فالعبرة بأقدمها.

جميع مواعيد 2024 هذه قد انقضت. إذا كانت شركتك من بينها وما زالت غير مسجّلة، فهي متأخرة بالفعل ويجب أن تقدّم الطلب دون مزيد من التأخير. تأكد من أحدث القواعد قبل التقديم.

بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023، يؤدي تفويت موعد التسجيل في ضريبة الشركات إلى غرامة إدارية ثابتة قدرها AED 10,000. وتُفرض على كل شخص خاضع للضريبة، لا على كل رخصة.

أعلنت الهيئة عن إعفاء من هذه الغرامة. وقت إعداد البحث، تذكر الهيئة أن الغرامة تُلغى تلقائيًا إذا قدّمت الشركة أول إقرار لضريبة الشركات، أو الإقرار السنوي للأشخاص المعفيين، خلال سبعة أشهر من نهاية أول فترة ضريبية، بدلًا من الأشهر التسعة المعتادة. وإذا كانت الغرامة قد دُفعت بالفعل، تعيدها الهيئة رصيدًا إلى حساب EmaraTax.

لا تبنِ خطتك على هذا الإعفاء. فشروطه ضيقة وقد تتغير، والتقديم المبكر في السنة الأولى يعني إعداد الحسابات في وقت أبكر. التسجيل في الموعد أبسط. راجع موقع الهيئة لمعرفة الوضع الحالي.

يمكن لشركة المنطقة الحرة دفع ضريبة شركات بنسبة 0% على دخلها المؤهل إذا استوفت شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة. وباختصار، يجب أن يكون لها حضور فعلي كافٍ في المنطقة الحرة، وأن تحقق دخلًا مؤهلًا، وألا تختار الخضوع للنسبة الأساسية، وأن تلتزم بقواعد أسعار التحويل، وأن تُعدّ قوائم مالية مدققة.

الدخل غير المؤهل يخضع لنسبة 9%. وهناك أيضًا قاعدة الحد الأدنى: إذا تجاوزت الإيرادات غير المؤهلة 5% من إجمالي الإيرادات أو AED 5 million، أيهما أقل، فقد تفقد الشركة صفة التأهل. كما لا يستطيع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة الاستفادة من الإعفاء للأعمال الصغيرة.

لا شيء من ذلك يتحقق دون تسجيل. التسجيل وحده لا يجعلك شخصًا مؤهلًا في المنطقة الحرة، لكنك لا تستطيع المطالبة بهذه الصفة بدونه. ولأن الشروط مفصّلة، احصل على استشارة ضريبية تخص أنشطتك.

بالنسبة لمعظم شركات البر الرئيسي، يخضع الدخل الخاضع للضريبة حتى AED 375,000 لنسبة 0%، وما يزيد على ذلك لنسبة 9%. وقد يتيح الإعفاء للأعمال الصغيرة للشركات المقيمة المؤهلة التي لا تتجاوز إيراداتها AED 3 million أن تُعامَل كأن ليس لديها دخل خاضع للضريبة، عن الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله، بعد تمديد أعلنته وزارة المالية في 2026. ويجب أن تختاره في إقرارك، لذا تأكد من الشروط الحالية أولًا.

يُستحق أول إقرار لضريبة الشركات عادةً خلال تسعة أشهر من نهاية أول فترة ضريبية. وتتبع فترتك الضريبية غالبًا سنتك المالية، ولهذا نؤكد تاريخ نهاية السنة أثناء التسجيل.