Регистрация по корпоративному налогу в ОАЭ для новых и действующих компаний

Согласно FTA Decision No. 3 of 2024, компания-резидент, учреждённая в ОАЭ 1 марта 2024 года или позже, включая компанию во фризоне, должна подать заявку в течение трёх месяцев с даты учреждения или создания. Иностранная компания, которая является резидентом, потому что управляется и контролируется из ОАЭ, имеет три месяца с окончания своего финансового года.

Компаниям, которые уже существовали на 1 марта 2024 года, установили поэтапные сроки в 2024 году в зависимости от месяца выдачи лицензии, без учёта года. Лицензии января или февраля нужно было зарегистрировать до 31 мая 2024 года, марта или апреля — до 30 июня, мая — до 31 июля, июня — до 31 августа, июля — до 30 сентября, августа или сентября — до 31 октября, октября или ноября — до 30 ноября, декабря — до 31 декабря 2024 года. Если у компании было несколько лицензий, учитывалась самая ранняя.

Все эти сроки 2024 года уже прошли. Если ваша компания была в их числе и до сих пор не зарегистрирована, она уже опаздывает и должна подать заявку без дальнейших задержек. Перед подачей уточните актуальные правила.

Согласно Cabinet Decision No. 75 of 2023, пропуск срока регистрации по корпоративному налогу влечёт фиксированный административный штраф AED 10,000. Он начисляется на каждого налогоплательщика, а не на каждую лицензию.

FTA объявила об освобождении от этого штрафа. На момент исследования, по данным FTA, штраф отменяется автоматически, если компания подаёт первую декларацию по корпоративному налогу (или годовую декларацию для освобождённых лиц) в течение семи месяцев после окончания первого налогового периода вместо обычных девяти. Если штраф уже был уплачен, FTA возвращает его на счёт в EmaraTax.

Не стройте планы в расчёте на это освобождение. Его условия узкие и могут измениться, а ранняя подача в первый год означает, что отчётность нужно готовить раньше. Зарегистрироваться вовремя проще. Актуальную позицию проверяйте на сайте FTA.

Компания во фризоне может платить 0% корпоративного налога с квалифицируемого дохода, если отвечает условиям Qualifying Free Zone Person. Коротко: она должна иметь достаточное реальное присутствие (substance) во фризоне, получать квалифицируемый доход, не выбирать налогообложение по стандартной ставке, соблюдать правила трансфертного ценообразования и готовить аудированную финансовую отчётность.

Неквалифицируемый доход облагается по ставке 9%. Есть и правило de minimis: если неквалифицируемая выручка превышает 5% общей выручки или AED 5 million (в зависимости от того, что меньше), компания может потерять статус. Кроме того, Qualifying Free Zone Person не может использовать Small Business Relief.

Без регистрации ничего из этого невозможно. Сама по себе регистрация не делает вас Qualifying Free Zone Person, но без неё претендовать на этот статус нельзя. Условия подробные, поэтому получите налоговую консультацию по вашей конкретной деятельности.

Для большинства компаний на мейнленде налогооблагаемый доход до AED 375,000 облагается по ставке 0%, а доход сверх этой суммы — по ставке 9%. Small Business Relief может позволить подходящим компаниям-резидентам с выручкой AED 3 million или меньше считаться не имеющими налогооблагаемого дохода за налоговые периоды, заканчивающиеся не позднее 31 декабря 2029 года, после продления, объявленного Министерством финансов в 2026 году. Эту льготу нужно выбрать в декларации, поэтому сначала уточните актуальные условия.

Первую декларацию по корпоративному налогу обычно нужно подать в течение девяти месяцев после окончания первого налогового периода. Налоговый период обычно совпадает с финансовым годом, поэтому мы уточняем дату его окончания при регистрации.